Когда в Польше платятся налоги: сроки и особенности для физических и юридических лиц

Польша обладает современной налоговой системой, которая регулируется налоговой администрацией — Krajowa Administracja Skarbowa (KAS). Все резиденты, включая физических лиц, предпринимателей и компании, обязаны своевременно подавать налоговые декларации и уплачивать соответствующие сборы.

Понимание сроков уплаты налогов важно для:

• избежания штрафов и санкций;

• правильного планирования бюджета;

• соблюдения налогового законодательства.

В этой статье мы рассмотрим ключевые налоговые обязательства в Польше — как для физических, так и для юридических лиц, включая нерезидентов.

---

2. Налоги физических лиц в Польше

Физические лица в Польше обязаны уплачивать подоходный налог (PIT). Он рассчитывается на основе общего дохода и подаётся ежегодно.

Основные формы PIT:

• PIT-37 — для лиц, работающих по найму;

• PIT-36 — для лиц, имеющих доход от предпринимательской деятельности и других источников;

• PIT-28 — для лиц, применяющих ryczałt (единый налог по ставке без учёта расходов).

Сроки подачи деклараций:

• до 30 апреля следующего года — крайний срок для подачи PIT-37, PIT-36 и PIT-28.

Уплата налога:

• Налог должен быть уплачен до 30 апреля — одновременно с подачей декларации.

• Если декларация подана ранее, налог можно уплатить в любой момент до крайней даты.

Как подать декларацию:

• Через портал e-PIT на сайте podatki.gov.pl.

• Через электронную платформу e-Deklaracje.

• Лично в налоговой инспекции (Urząd Skarbowy).

---

3. Налоги для самозанятых и предпринимателей

Индивидуальные предприниматели и фрилансеры в Польше подают налоговую декларацию в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Варианты налогообложения:

• Общая шкала (PIT-36) — 12% и 32% в зависимости от дохода.

• Единый налог (PIT-36L) — 19% от чистой прибыли.

• Рычалтовый налог (PIT-28) — фиксированные ставки от 2% до 17% в зависимости от вида деятельности.

Авансовые платежи:

• Выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, как zaliczki на налог.

• Срок уплаты: до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Дополнительно:

• Предприниматели обязаны вести KPiR — книгу доходов и расходов.

• При обороте выше 200 000 злотых в год необходимо зарегистрироваться как плательщик НДС.

---

4. Налоги юридических лиц в Польше

Юридические лица в Польше (например, sp. z o.o. — общества с ограниченной ответственностью) платят корпоративный подоходный налог (CIT).

Ставки CIT:

• 19% — стандартная ставка.

• 9% — для компаний с выручкой менее 2 млн евро в год (малые налогоплательщики).

Сроки:

• Подача декларации CIT-8 — до конца третьего месяца после окончания финансового года (обычно до 31 марта).

• Уплата CIT — также до конца третьего месяца.

Авансовые платежи:

• Ежемесячно или ежеквартально в зависимости от уровня дохода.

Электронная отчетность:

• Компании обязаны подавать декларации в электронном виде через e-Deklaracje.

---

5. Налог на добавленную стоимость (VAT)

Налог на добавленную стоимость (VAT, pol. podatek od towarów i usług) обязателен для большинства видов предпринимательской деятельности.

Ставки VAT:

• 23% — основная;

• 8% — на определённые услуги (например, гостиничные, строительные);

• 5% — на продовольственные товары, книги;

• 0% — экспорт товаров.

Регистрация плательщика VAT:

• Обязательна при годовом обороте более 200 000 злотых.

• Регистрация происходит через VAT-R в налоговой.

Сроки отчётности:

• Ежемесячная или ежеквартальная подача JPK_VAT (Jednolity Plik Kontrolny).

• Крайний срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Возврат VAT:

• В течение 60 дней (может быть ускорен до 25 дней при соблюдении условий).

---

6. Дополнительные налоги и сборы

В Польше существуют и другие обязательные платежи:

Налог на недвижимость (podatek od nieruchomości)

• Платится собственниками недвижимости.

• Размер устанавливается местными органами.

• Уплата — в 4 квартальных взносах.

Транспортный налог (podatek od środków transportowych)

• Для владельцев грузовых авто, автобусов и прицепов.

• Платежи — дважды в год (до 15 февраля и до 15 сентября).

Акцизный налог (akcyza)

• Включает алкоголь, табак, топливо.

• Оплачивается производителями и импортёрами.

Взносы в ZUS:

• Не являются налогами, но обязательны для всех предпринимателей.

• Платятся ежемесячно — до 20 числа каждого месяца.

---

7. Ответственность за просрочку и штрафы

За несвоевременную подачу декларации или неуплату налогов предусмотрены санкции.

Возможные последствия:

• Пени (odsetki) — начисляются ежедневно.

• Штрафы от Urząd Skarbowy (финансовые наказания).

• В крайних случаях — уголовная ответственность (например, за уклонение от уплаты).

Смягчение наказаний:

• Возможна рассрочка или отсрочка налоговых обязательств.

• Можно подать czynny żal — письменное признание нарушения.

---

8. Налоги для нерезидентов

Нерезиденты обязаны платить налоги в Польше при получении дохода от польских источников (например, работа по контракту, аренда недвижимости, дивиденды).

Особенности:

• 20% — ставка налога на определённые доходы (например, гонорары).

• Декларации подаются аналогично резидентам (обычно PIT-36/PIT-37).

• Возможно применение соглашений об избежании двойного налогообложения.

Соглашения действуют с:

• Германией, Украиной, Беларусью, Литвой, США, Францией и другими странами.

• Они могут снижать или отменять налог при соблюдении условий.

---

9. Где и как платить налоги в Польше

Польская система налоговой оплаты становится всё более цифровой.

Доступные способы:

• Онлайн-банкинг — через микросчёт налогоплательщика (mikrorachunek podatkowy).

• Через портал podatki.gov.pl — быстрая и удобная подача.

• В отделении банка или на почте — реже используется.

Каждому налогоплательщику присвоен индивидуальный номер счёта — mikrorachunek, который используется для всех налоговых платежей.

---

10. Заключение

Соблюдение сроков уплаты налогов — это не только обязанность, но и способ избежать финансовых рисков. Как физические лица, так и компании в Польше имеют доступ к электронным сервисам, которые делают процесс декларации и оплаты максимально удобным.

При сложностях всегда можно обратиться к doradca podatkowy (налоговому консультанту) для корректной подготовки отчетности.

---

Полезные ресурсы

• podatki.gov.pl — официальный налоговый портал

• biznes.gov.pl — сервис для предпринимателей

• zus.pl — социальное страхование ZUS

---

❓ Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Когда подавать PIT в Польше?

До 30 апреля года, следующего за отчетным, подаются декларации PIT-37, PIT-36 и PIT-28.

2. Какие налоги платит предприниматель в Польше?

Предприниматели платят подоходный налог (PIT), взносы ZUS, а также VAT при соответствующем обороте.

3. Какие сроки подачи CIT для юридических лиц?

Декларация CIT-8 подаётся до конца третьего месяца после завершения финансового года, обычно — до 31 марта.

4. Когда платится VAT в Польше?

До 25 числа месяца, следующего за отчетным. Отчётность подается ежемесячно или ежеквартально.

5. Кто должен подавать JPK_VAT?

Все зарегистрированные плательщики VAT обязаны подавать JPK_VAT.

6. Что такое mikrorachunek podatkowy?

Это индивидуальный налоговый счёт, на который производятся все налоговые платежи. Проверить его можно на сайте podatki.gov.pl.

7. Что делать при просрочке уплаты налогов?

Следует подать czynny żal, уплатить налог с пенями и обратиться за рассрочкой при необходимости.